หุ้น ตัวเลือก ที่มีรายได้ ภาษี การรักษา

หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017 เมื่ออยู่กับประเภทของการลงทุนเมื่อคุณตระหนักถึงรายได้รายได้ที่พิจารณาแล้ว รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาล ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียเงินและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้น มีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นและหนึ่งภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรส ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีการปฏิบัติทางภาษีที่พิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ประเภทของตัวเลือกหุ้นนี้จะช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อหุ้นขายในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามกำไรที่ได้รับ (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ) อัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบเดิม ภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวคิดเป็นร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากได้รับทุน ภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ ผลกระทบทางภาษีของประเภทของตัวเลือกหุ้นสามประเภทตัวเลือกหุ้นซุปเปอร์ตัวเลือกการออกกำลังกายของพนักงานภาษีเงินได้สามัญ (28 - 39.6) นายจ้างได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อมีการออกกำลังกายพนักงานการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจากผ่านไป 1 ปีขึ้นไป ที่ 20 ระยะยาวเงินกองทุนกำไรที่ 20 กำไรระยะยาวกำไรจากการลงทุนใน 20 ตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการรับรอง (NQSOs) dont รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษี ดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้น (โดยการใช้สิทธิซื้อหุ้น) เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราปกติระหว่างส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาด ณ เวลาที่ใช้สิทธิ นายจ้างได้รับประโยชน์เนื่องจากสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตน ด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ภาษี 1,000 หุ้นราคาใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นที่มา: เงินเดือน สมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิในหุ้น 1,000 หุ้นโดยมีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งถือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นละ 20 บาทและถือสิทธิในการซื้อหุ้นล่วงหน้าหนึ่งปีก่อนขาย 30 หุ้น พนักงานที่มี ISOs ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่จะต้องเสียภาษีกำไร 4,000 ดอลลาร์เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้น บทลงโทษสำหรับการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่การเป็นพนักงาน ด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ได้นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากใช้ตัวเลือก ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 28 ถึง 39.6 ทันทีโดยไม่คิดภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อหุ้นขายภายหลัง นอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นแล้ว บริษัท มหาชนบางแห่งเสนอแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (ESPPs) โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาพิเศษ (ไม่เกินร้อยละ 15) และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีกับผลกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลัง หลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 (k) แผนการเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุ นายจ้างบางรายเสนอข้อดีเพิ่มเติมในการจับคู่ผลงานของพนักงานกับ 401 (k) กับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อได้ด้วยเงินที่ลูกจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 (k) ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและคงที่ การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) อาจใช้ในกรณีที่พนักงานรับรู้ผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ คนมากขึ้นกำลังได้รับผลกระทบ - เจสันรวย, พนักงานเงินเดือนให้มากที่สุดของตัวเลือกหุ้นของพนักงานแผนเลือกพนักงานจะเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างเหมาะสม ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองประเภท: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่องค์ประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นต้องถือครองหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนตัวเลือกหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณเอง แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น กำลังรอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการเสียภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวคุณสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยนับพัน ๆ เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎกำหนดให้ การขายหุ้นครั้งแรกโดย บริษัท เอกชนต่อสาธารณชน การเสนอขายหุ้นหรือไอพีโอมักจะออกโดย บริษัท ขนาดเล็กที่มีอายุน้อยกว่าที่แสวงหา อัตราส่วนหนี้สิน DebtEquity Ratio คืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดแรงจูงใจทางการเงินของ บริษัท หรืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดตัวบุคคลตัวเลือกหุ้นที่เหมาะสมนายจ้างบางรายใช้ Incentive Stock Options (ISOs) เพื่อดึงดูดและรักษาพนักงานไว้ ในขณะที่ ISO สามารถนำเสนอโอกาสที่มีคุณค่าในการมีส่วนร่วมในการเติบโตและผลกำไรของ บริษัท ของคุณ แต่ก็มีผลกระทบทางภาษีที่คุณควรทราบ ช่วยให้คุณเข้าใจ ISO และกรอกข้อมูลในตารางเวลาที่สำคัญซึ่งจะมีผลกระทบต่อภาระภาษีของคุณเพื่อให้คุณสามารถเพิ่มมูลค่า ISO ของคุณได้ดีที่สุด สิ่งที่เป็นตัวเลือกหุ้นสต็อกตัวเลือกหุ้นจะให้สิทธิ์คุณในการซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งในราคาที่กำหนดไว้ มีออปชันหุ้นตัวเลือก 2 แบบคือ OptionsmdashIncentive Stock (ISOs) และ Nonstalified Stock Options (NSOs) และมีการปฏิบัติแตกต่างกันมากสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี ในกรณีส่วนใหญ่ Incentive Stock Options จะให้การจัดเก็บภาษีที่ดีกว่า Nonqualified Stock Options หากคุณได้รับตัวเลือกหุ้นโปรดตรวจสอบว่าคุณได้เลือกตัวเลือกประเภทใดบ้าง ถ้าคุณไม่แน่ใจลองดูข้อตกลงเกี่ยวกับตัวเลือกของคุณหรือขอให้นายจ้างของคุณ ประเภทของตัวเลือกควรระบุอย่างชัดเจนในข้อตกลง เหตุใด Incentive Stock Option จึงเป็นทางเลือกที่ดีกว่าเมื่อคุณเลือก Incentive Stock Options คุณจะซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าซึ่งอาจต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่แท้จริง ข้อดีของ ISO คือคุณไม่จำเป็นต้องรายงานรายได้เมื่อคุณได้รับสิทธิ์ในการมอบหุ้นหรือเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนั้น คุณรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อคุณขายหุ้น และขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณเป็นเจ้าของสต็อกรายได้ดังกล่าวอาจถูกหักภาษี ณ ที่อัตราการเพิ่มทุนตั้งแต่ 0 ถึง 23.8 เปอร์เซ็นต์ (สำหรับยอดขายในปี 2016) ซึ่งโดยปกติจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณ ด้วย ISOs ภาษีของคุณขึ้นอยู่กับวันที่ทำธุรกรรม (นั่นคือเมื่อคุณใช้ตัวเลือกในการซื้อหุ้นและเมื่อคุณขายหุ้น) การแบ่งราคาระหว่างราคาให้สิทธิ์ที่คุณจ่ายและมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่คุณใช้ตัวเลือกในการซื้อหุ้นจะเรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง มีการจับกับตัวเลือกสต็อกสินค้าของ Incentive อย่างไรก็ตามคุณต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองดังกล่าวว่าเป็นค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ทางเลือกขั้นต่ำทางภาษี (AMT) ในปีที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ (ยกเว้นกรณีที่คุณขายหุ้นในปีเดียวกัน) ดีอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับ AMT ในภายหลัง คุณต้องรายงานการแบ่งราคาเป็นค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษีในปีที่คุณใช้ตัวเลือกของคุณและเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณซึ่งในปี 2016 สามารถมีตั้งแต่ 10 ถึง 35 เปอร์เซ็นต์ วิธีการทำธุรกรรมส่งผลกระทบต่อภาษีของคุณการเลือกตัวเลือกหุ้นสต็อกสินค้าเป็นไปได้ห้าประเภทซึ่งแต่ละประเภทอาจได้รับการหักภาษีแตกต่างกันเล็กน้อย ด้วย ISO คุณสามารถ: ใช้ตัวเลือกในการซื้อหุ้นและถือไว้ ใช้ตัวเลือกในการซื้อหุ้นจากนั้นขายได้ตลอดเวลาภายในปีเดียวกัน ใช้ตัวเลือกในการซื้อหุ้นและขายหลังจากน้อยกว่า 12 เดือน แต่ในปีปฏิทินถัดไป ขายหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีและหนึ่งวันหลังจากที่คุณซื้อ แต่น้อยกว่าสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์เดิม ขายหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีและหนึ่งวันหลังจากที่คุณซื้อมาและอย่างน้อยสองปีนับจากวันให้สิทธิ์เดิม แต่ละรายการมีผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน คนแรกและคนสุดท้ายเป็นที่นิยมมากที่สุด เวลาที่คุณขายกำหนดวิธีการดำเนินการเก็บภาษี หากคุณสามารถรอได้อย่างน้อยหนึ่งปีและหนึ่งวันหลังจากที่คุณซื้อหุ้นและอย่างน้อยสองปีหลังจากที่คุณได้รับเลือกให้ขายหุ้น (ตามที่อธิบายไว้ในข้อ 5 ข้างต้น) กำไรใด ๆ จากการขายจะถือว่าเป็น การเพิ่มทุนระยะยาวดังนั้นจึงต้องเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้ปกติของคุณ (กำไรของคุณคือความแตกต่างระหว่างราคาต่อรองที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นและราคาตลาดที่คุณขายสำหรับ) นี่คือการจัดเก็บภาษีที่ดีที่สุดเพราะกำไรในระยะยาวได้รับการยอมรับในปี 2016 จะต้องเสียภาษีได้สูงสุด 15 เปอร์เซ็นต์ (หรือ 0 เปอร์เซ็นต์ถ้าคุณอยู่ในวงเล็บภาษีรายได้ร้อยละ 10 หรือ 15) เทียบกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอาจสูงถึงร้อยละ 35 หลังจากอัตราภาษี 2016 อาจมีการเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับว่าสภาคองเกรสทำอะไร การขายที่ตรงกับระยะเวลาหนึ่งปีและสองปีนี้เรียกว่าข้อกำหนดในการให้คะแนนโดยระบุว่าเป็นเพราะมีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการรักษาภาษี ไม่มีการชดเชยใด ๆ กับคุณในแบบฟอร์ม W-2 ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องเสียภาษีในการทำธุรกรรมเป็นรายได้ธรรมดาตามอัตราภาษีปกติของคุณ หมวด 5 เป็นคุณสมบัติที่มีจำหน่าย ตอนนี้ถ้าคุณขายหุ้นก่อนที่พวกเขาจะได้รับการปฏิบัติตามเงื่อนไขในการได้รับการรักษาผลกำไรที่ดีการขายถือว่าเป็นข้อเสนอที่ไม่เหมาะสมและคุณอาจต้องจ่ายภาษีเป็นส่วนหนึ่งของเงินที่ขายได้ในอัตราภาษีเงินได้สามัญของคุณซึ่งในปีพ. ศ. อาจสูงถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ เมื่อคุณขายหุ้นภายในสองปีหรือน้อยกว่านับจากวันที่เสนอขายหรือที่เรียกว่าวันที่ระบุว่าผู้ขายหลักทรัพย์เป็นธุรกรรมที่มีคุณสมบัติไม่ครบถ้วน หรือหากคุณขายหุ้นในช่วงหนึ่งปีหรือน้อยกว่าจากวันที่บอกราคาซึ่งเป็นวันที่คุณซื้อหุ้นซึ่งถือว่าเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้อง ในทั้งสองกรณีการชดเชยควรรายงานในฟอร์ม W-2 ของคุณ จำนวนที่รายงานเป็นองค์ประกอบต่อรองซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่คุณซื้อ แต่ถ้าองค์ประกอบต่อรองของคุณมากกว่าผลกำไรที่เกิดขึ้นจริงจากการขายหุ้นคุณจะรายงานว่าเป็นจำนวนเงินที่ได้รับตามจริง ค่าสินไหมทดแทนที่รายงานจะเสียภาษีเป็นรายได้ตามปกติ (ประเภท 2, 3 และ 4 ที่ระบุไว้ข้างต้นเป็น dispositions disqualifying) 1 ใช้ตัวเลือกในการซื้อหุ้นและถือพวกเขาองค์ประกอบต่อรองคือความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาตลาดในวันที่คุณใช้ตัวเลือกและซื้อ หุ้น (45 - 20 25 x 100 หุ้น 2,500) จำนวนเงินนี้ควรรวมอยู่ในค่าจ้างทั้งหมดที่รายงานไว้ในกล่อง 1 ของฟอร์ม W6 ของคุณในปี 2016 เนื่องจากเป็นยอดขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์ (หมายถึงคุณถูกตัดสิทธิ์จากการรับเป็นเงินเพิ่มทุนและถูกหักภาษีด้วยอัตรากำไรจากการขายเงินลงทุนที่ลดลงเนื่องจากคุณ ขายหุ้นภายในเวลาไม่ถึงหนึ่งปีหลังจากใช้สิทธิซื้อหุ้น) หากจำนวนเงินนี้ไม่รวมอยู่ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม W-2 ให้เพิ่มจำนวนดังกล่าวเป็นจำนวนเงินที่คุณรายงานในฟอร์ม 2016 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 รายงานการขายในวันที่ 2016 ตาราง D ส่วนที่ 1 เป็นการขายระยะสั้น การขายเป็นระยะสั้นเนื่องจากไม่เกินหนึ่งปีนับจากวันที่คุณซื้อหุ้นจริงและวันที่ที่คุณขาย เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานในตาราง D: วันที่ได้รับคือ 6302016 วันที่จำหน่ายรวมเป็น 6302016 ราคาทุนเท่ากับ 4,500 ซึ่งเป็นราคาที่จ่ายจริงต่อหุ้นเมื่อมีจำนวนหุ้น (20 x 100 2,000) บวกกับจำนวนเงินที่รายงานว่าเป็นค่าสินไหมทดแทน รายได้จากการคืนภาษี 2016 (2,500) ราคาขาย 4,500 (45 x 100 หุ้น) จำนวนนี้จะตรงกับจำนวนเงินรวมที่แสดงในแบบฟอร์ม 2016 Form 1099-B ที่คุณได้รับจากโบรกเกอร์หลังจากสิ้นปี คุณรายงานว่าไม่มีกำไรหรือขาดทุนจากการทำธุรกรรมการขายหุ้น แต่กำไรโดยรวม 2,500 รายจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีปกติของคุณ เนื่องจากคุณใช้ตัวเลือกและขายสต็อกในปีเดียวกันคุณจึงไม่จำเป็นต้องทำการปรับปรุงเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีขั้นต่ำทางเลือก 3. ขายหุ้นในปีปฏิทินถัดไป แต่ไม่เกิน 12 เดือนหลังจากที่คุณซื้อราคาตลาด 123114 จำนวนหุ้นกำไรที่เกิดขึ้นจริงจากการขายซึ่งแตกต่างจากตัวอย่างก่อนหน้านี้การคำนวณค่าตอบแทนจะคำนวณจากองค์ประกอบที่ต่อรองหรือกำไรที่เกิดขึ้นจริง จากการขายหุ้นเนื่องจากราคาตลาดในวันที่ขายนั้นน้อยกว่าวันที่คุณใช้ตัวเลือกของคุณ องค์ประกอบที่ต่อรองคือความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับราคาตลาดในวันที่คุณใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้น (45 - 20 25 x 100 หุ้น 2,500) กำไรที่แท้จริงจากการขายหุ้น (30 - 20 10 x 100 หุ้น 1,000) ในตัวอย่างนี้จำนวนเงินที่คิดว่ามีการชดเชย จำกัด อยู่ที่ 1,000 ซึ่งเป็นกำไรที่แท้จริงของคุณเมื่อคุณขายหุ้นแม้ว่าองค์ประกอบการต่อรองราคา (2,500) ของคุณจะสูงกว่าก็ตาม 1,000 อาจรวมอยู่ในค่าจ้างทั้งหมดที่แสดงในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม 2016 แบบฟอร์ม W-2 จากนายจ้างของคุณเนื่องจากเป็นยอดขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์ซึ่งหมายความว่าไม่ได้รับการรักษาด้วยการได้รับผลตอบแทนจากเงินทุน . หากยอดรวม 1,000 รายไม่รวมอยู่ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม 2016 Form W-2 ของคุณคุณจะต้องเพิ่มจำนวนนี้เป็นจำนวนเงินที่คุณรายงานเป็นรายได้ค่าชดเชยในบรรทัดที่ 7 ของแบบฟอร์ม 2016 2016 ของคุณเพื่อที่จะต้องเสียภาษีเฉพาะในส่วนที่น้อยกว่า (เช่น 2,500 เทียบกับ 1,000 ในตัวอย่างของเรา) การขายต้องไม่เป็นอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้การขายล้าง: หากคุณซื้อหุ้นใน บริษัท เดียวกัน (เช่นผ่านแผนซื้อหุ้นของพนักงาน) ภายใน 30 วันก่อนหรือ หลังจากขายหุ้นที่ได้รับจากการใช้ตัวเลือกแล้วการขายบางส่วนหรือทั้งหมดจะถือว่าเป็นการขายล้าง คุณจะไม่ได้รับอนุญาตให้รายงานการคำนวณน้อยกว่านี้เป็นรายได้สำหรับหุ้นที่ขายในการขายล้าง คุณต้องรายงานรายได้เต็มจำนวน 2,500 บาท การขายให้แก่บุคคลที่เกี่ยวข้อง: หากคุณขายหุ้นให้กับบุคคลที่เกี่ยวข้อง (เป็นสมาชิกในครอบครัวของคุณหรือห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท ที่คุณมีส่วนได้เสียมากกว่าร้อยละ 50) คุณต้องรายงานรายได้เต็มจำนวน 2,500 ราย ของขวัญ: หากคุณให้หุ้นแก่บุคคลหรือองค์กรการกุศลมากกว่าการขายหุ้นคุณต้องรายงานรายได้เต็มจำนวน 2,500 ราย รายงานการขายเมื่อวันที่ 2016 ตาราง D ตอนที่ 1 เป็นการขายระยะสั้น พิจารณาในระยะสั้นเนื่องจากน้อยกว่าหนึ่งปีที่ผ่านระหว่างวันที่คุณได้รับหุ้นและวันที่ที่คุณขาย สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานในตาราง D: วันที่ได้รับคือ 12312015 วันที่ขายได้คือ 6152016 ราคาขายเท่ากับ 3,000 นี่คือราคา ณ วันที่ขาย (30) เท่าของจำนวนหุ้นที่ขาย (100) จำนวนนี้ควรได้รับการรายงานเป็นยอดรวมในแบบฟอร์ม 1099-B ปี 2016 ซึ่งคุณจะได้รับจากโบรกเกอร์ที่จัดการการขาย ค่าใช้จ่าย 3,000 ราคานี้เป็นราคาที่จ่ายจริงต่อหุ้นตามจำนวนหุ้น (20 x 100 2,000) บวกกับจำนวนเงินชดเชยที่รายงานในแบบฟอร์ม 2016 Form 1040 (1,000) ของคุณ กำไรที่ได้รับเป็นศูนย์ เนื่องจากการขายนี้ไม่เกิดขึ้นในปีเดียวกับปีที่คุณใช้ตัวเลือกนี้คุณต้องทำการปรับค่า AMT เมื่อคุณซื้อหุ้นครั้งแรกคุณควรรายงานการปรับรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในปีนั้น ดูว่าเป็นกรณีนี้หรือไม่โดยดูที่แบบฟอร์ม 6251 (ทางเลือกภาษีขั้นต่ำ) สำหรับปีที่คุณซื้อหุ้น ในตัวอย่างของเราจำนวนเงินที่ควรได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 2016 Form 6251 ของคุณคือองค์ประกอบต่อรอง (45 - 20 25) ตามจำนวนหุ้น (100) ซึ่งเท่ากับ 2,500 4. ขายหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีและหนึ่งวันหลังจากที่ท่านซื้อ แต่ไม่เกินสองปีนับจากวันที่ได้รับเงินส่วนที่เรียกเก็บจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับราคาตลาดในวันที่ท่านใช้สิทธิซื้อและซื้อ หุ้น (45 - 20 25 x 100 หุ้น 2,500) เงินจำนวนนี้จะรวมอยู่ในค่าจ้างทั้งหมดที่แสดงไว้ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม W6 -2606 จากนายจ้างของคุณเนื่องจากเป็นยอดขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์ (ซึ่งหมายความว่าคุณจะได้รับเงินไม่ได้รับการรักษาด้วยกำไรซึ่งเป็นอัตราที่ต่ำกว่าปกติ รายได้ในปีพ. ศ. หากจำนวนเงินดังกล่าวไม่รวมอยู่ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม W-2 คุณจะต้องเพิ่มจำนวนเงินชดเชยที่รายงานในแบบฟอร์ม 2016 1040 บรรทัดที่ 7 นอกจากนี้คุณต้องรายงานการขายหุ้นในปีพ. ศ. ตาราง D ตอนที่ 2 เป็นการขายระยะยาว เป็นระยะยาวเนื่องจากมีเวลามากกว่าหนึ่งปีที่ผ่านระหว่างวันที่คุณซื้อหุ้นและวันที่ที่คุณขาย สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานในตาราง D: วันที่ซื้อมาคือ 02012015 วันที่ขายคือ 6152016 ราคาขาย 8,490 นี่คือราคา ณ วันที่ขาย (85) เท่าของจำนวนหุ้นที่ขาย (100) หรือ 8,500 จากนั้นเราจะหักค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายออกจากการขาย (ในตัวอย่างนี้ 10) ส่งผลให้เกิดยอด 8,490 จำนวนนี้ควรได้รับการรายงานเป็นยอดรวมในแบบฟอร์ม 1099-B ปี 2016 ซึ่งคุณจะได้รับจากโบรกเกอร์ที่จัดการการขาย ค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 4,500 ราคานี้เป็นราคาที่จ่ายต่อหุ้นตามจริงจำนวนหุ้น (20 x 100 2,000) บวกกับรายได้ค่าชดเชยที่รายงานในฟอร์ม 2016 Form 1040 (2,500) ของคุณ กำไรที่ได้รับคือ 3,990 (8,490 - 4,500 3,990) เนื่องจากการขายนี้ไม่เกิดขึ้นในปีเดียวกับปีที่คุณใช้ตัวเลือกนี้คุณต้องทำการปรับค่า AMT เมื่อคุณซื้อหุ้นครั้งแรกคุณควรรายงานการปรับรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในปีนั้น ดูว่าเป็นกรณีนี้หรือไม่โดยดูที่แบบฟอร์ม 6251 (ทางเลือกภาษีขั้นต่ำ) สำหรับปีที่คุณซื้อหุ้น ในตัวอย่างของเราจำนวนเงินที่ควรได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 2016 Form 6251 ของคุณคือองค์ประกอบต่อรอง (45 - 20 25) ตามจำนวนหุ้น (100) ซึ่งเท่ากับ 2,500 ดังนั้นคุณจะทำอย่างไรในปีนี้คุณจะต้องรายงานการปรับปรุงอื่นในแบบฟอร์ม 2016 ของคุณ 6251 เราจะอธิบายวิธีการคำนวณการปรับค่า AMT ของคุณในส่วนที่เรียกว่าการรายงานการปรับตัวทางเลือกภาษีหุ้นบุริมสิทธิสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือกด้านล่าง 5. ขายหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีและหนึ่งวันหลังจากที่คุณซื้อและอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ราคาตลาด 02012014 ค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับการขายจำนวนหุ้นการขายนี้เป็นยอดขายที่มีคุณสมบัติเนื่องจากมากกว่าสองปีที่ผ่านมาระหว่างการให้สิทธิ์ วันที่และวันขายและมากกว่าหนึ่งปีที่ผ่านระหว่างวันที่ใช้สิทธิและวันที่ขาย เนื่องจากเป็นการขายที่มีคุณสมบัติครบถ้วนแบบฟอร์ม 2016 W-2 ที่คุณได้รับจากนายจ้างของคุณจะไม่รายงานจำนวนเงินชดเชยสำหรับการขายนี้ รายงานการขายเมื่อวันที่ 2016 ตาราง D ตอนที่ 2 เป็นการขายระยะยาว เป็นระยะยาวเนื่องจากมากกว่าหนึ่งปีที่ผ่านระหว่างวันที่คุณได้รับหุ้นและวันที่ที่คุณขาย สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานในตาราง D: วันที่ได้รับคือ 02012015 วันที่ขายคือ 06152016 ราคาขาย 8,490 นี่คือราคา ณ วันที่ขาย (85) เท่าของจำนวนหุ้นที่ขาย (100) หรือ 8,500 จากนั้นเราจะหักค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายออกจากการขาย (ในตัวอย่างนี้ 10) ส่งผลให้เกิดจำนวน 8,490 จำนวนนี้ควรได้รับการรายงานเป็นยอดรวมในแบบฟอร์ม 1099-B ปี 2016 ซึ่งคุณจะได้รับจากโบรกเกอร์ที่จัดการการขาย ค่าใช้จ่าย 2,000 ราคาดังกล่าวเป็นราคาที่จ่ายจริงต่อหุ้นเท่าจำนวนหุ้น (20 x 100 2,000) กำไรระยะยาวมีความแตกต่างกันคือ 6,490 (8,490 - 2,000 6,490) เนื่องจากการขายนี้และการใช้ตัวเลือกไม่ได้เกิดขึ้นในปีเดียวกันคุณต้องทำการปรับค่า AMT เมื่อคุณซื้อหุ้นครั้งแรกคุณควรรายงานการปรับรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในปีนั้น ดูว่าเป็นกรณีนี้หรือไม่โดยดูที่แบบฟอร์ม 6251 (ทางเลือกภาษีขั้นต่ำ) สำหรับปีที่คุณซื้อหุ้น ในตัวอย่างของเราจำนวนเงินที่ควรได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 2016 Form 6251 ของคุณคือองค์ประกอบต่อรอง (45 - 20 25) ตามจำนวนหุ้น (100) ซึ่งเท่ากับ 2,500 ดังนั้นสิ่งที่คุณทำในปีนี้ดีอธิบายวิธีที่คุณคำนวณการปรับ AMT ของคุณในส่วนด้านล่าง การรายงานตัวเลือกการปรับสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับทางเลือกภาษีขั้นต่ำหากคุณซื้อและถือคุณจะรายงานองค์ประกอบการต่อรองเป็นรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีขั้นต่ำทางเลือก รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251: ทางเลือกภาษีขั้นต่ำสำหรับปีที่คุณใช้ ISO และเมื่อคุณขายหุ้นในปีต่อ ๆ ไปคุณจะต้องรายงานการปรับปรุงอื่นในแบบฟอร์ม 6251 สำหรับปีที่ขาย แต่การปรับค่าใช้จ่ายที่คุณควรรายงานการปรับปรุงแบบฟอร์ม 6251 ของปีการขายจะถูกเพิ่มลงในราคาทุนสำหรับการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (แต่ไม่ใช่สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติ) ดังนั้นในตัวอย่างที่ 5 แทนที่จะใช้เกณฑ์ต้นทุน 2,000 บาทสำหรับ AMT ต้องใช้เกณฑ์ต้นทุน 4,500 (2,000 บวก 2,500 ของการปรับ AMT จากปีการศึกษา) ซึ่งส่งผลให้เกิดกำไร 3,990 สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT จากการขายซึ่งแตกต่างจากการได้รับภาษีปกติ 6,490 โดย 2,500 บาท นี่คือทั้งหมดที่ซับซ้อนสวยและเหลือดีกว่าซอฟต์แวร์เตรียมภาษีเช่น TurboTax เครดิตที่ไม่ได้ใช้ AMT ในปีที่คุณใช้ Option Incentive Stock ความแตกต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นในวันใช้สิทธิกับราคาการใช้สิทธินับเป็นรายได้ภายใต้กฎ AMT ซึ่งอาจทำให้เกิดหนี้สิน AMT อย่างไรก็ตามคุณจะได้รับเครดิต AMT ในปีนั้นด้วยเช่นกัน คุณสามารถใช้เครดิตเพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีในปีถัด ๆ ได้ อย่างไรก็ตามมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับเวลาที่คุณสามารถใช้เครดิต AMT ได้ ในบางกรณีเครดิต AMT ไม่สามารถใช้งานได้เป็นเวลาหลายปี โชคดีที่การเปลี่ยนแปลงผู้เสียภาษีอากรง่ายในปี 2008 ช่วยให้บุคคลที่มีเครดิต AMT ไม่ได้ใช้ที่มีมากกว่าสามปี (ที่เรียกว่าระยะยาวไม่ได้ใช้ AMT เครดิต) เพื่อเงินสดพวกเขามาสำหรับปีภาษี 2016, ระยะยาวไม่ได้ใช้ AMT เครดิตเป็น ผู้ที่ได้รับในปีก่อนปี 2007 ผู้เสียภาษีที่มีเครดิตไม่ได้ใช้ในระยะยาวจากปีก่อนปี 2550 โดยทั่วไปสามารถเก็บเงินได้ไม่น้อยกว่าครึ่งหนึ่งของเครดิตโดยการยื่นแบบแสดงรายการผลการดำเนินงานในปี 2016 และส่วนที่เหลือสามารถเรียกเก็บได้โดยการยื่นผลตอบแทนปี 2016 เพื่อหาจำนวนหน่วยกิตที่ไม่ได้ใช้ เก็บรวบรวมตามกฎนี้ให้กรอกแบบฟอร์ม 8801 (เครดิตภาษีขั้นต่ำสำหรับปีก่อน) พิจารณาภาพรวมทั้งหมดเป็นสิ่งสำคัญที่จะดูภาพรวมของกำไรและขาดทุนจากเงินทุนของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ AMT เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยการใช้ตัวเลือกหุ้น Incentive หากตลาดเปิดคุณหลังจากที่คุณได้ใช้ตัวเลือกและมูลค่าปัจจุบันของหุ้นของคุณตอนนี้น้อยกว่าสิ่งที่คุณจ่ายคุณอาจยังคงเป็นไปตามภาษีขั้นต่ำทางเลือก วิธีหนึ่งที่จะขายหุ้นในปีเดียวกับที่คุณซื้อมันสร้างความคลาดเคลื่อนที่เกิดขึ้น ด้วยวิธีนี้คุณจะไม่ต้องเป็นไปตาม AMT แต่คุณจะต้องเสียภาษีเป็นประจำในส่วนต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขาย ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณใช้ตัวเลือกที่ 3 หุ้นในวันที่หุ้นขาย 33 และมูลค่าหุ้นลดลงในภายหลังลดลง 25 หากคุณขายหุ้นที่ 25 ก่อนสิ้นปีคุณจะต้องเสียภาษีที่ อัตราภาษีเงินได้สามัญที่ 22 บาทต่อหุ้น (25-3) และไม่อยู่ภายใต้ข้อกังวลเรื่อง AMT แต่ถ้าคุณถือหุ้นคุณจะต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในปีที่คุณใช้สิทธิในผลกำไรของ phantom เท่ากับ 30 ให้ผลต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาตลาดในวันที่คุณซื้อหุ้น - แม้ว่า ราคาตลาดที่แท้จริงของหุ้นของคุณลดลงหลังจากวันดังกล่าว อาจแนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนที่จะทำธุรกรรมใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับหุ้น ISO TurboTax Premier Edition ให้ความช่วยเหลือเป็นพิเศษกับการลงทุนเพื่อให้คุณสามารถติดตามและคำนวณผลกำไรและการคำนวณ lossmdashand ของ TurboTax ได้ถูกต้องแม่นยำ คำเตือนนายจ้างของคุณไม่จำเป็นต้องระงับภาษีเงินได้เมื่อคุณใช้ Option Incentive Stock Option เนื่องจากไม่มีการเสียภาษี (ภายใต้ระบบภาษีปกติ) จนกว่าคุณจะขายหุ้น แม้ว่าจะไม่มีการหักภาษีใด ๆ ในขณะที่คุณใช้สิทธิ์ ISO ภาษีอาจเกิดขึ้นภายหลังเมื่อคุณขายหุ้นดังที่แสดงในตัวอย่างในบทความนี้ อย่าลืมวางแผนเรื่องผลกระทบทางภาษีเมื่อพิจารณาผลกระทบจากการขายหุ้น จากหุ้นและพันธบัตรไปจนถึงรายได้ค่าเช่า TurboTax Premier ช่วยให้คุณทำภาษีได้ถูกต้องเพียง 79.99 54.99 บทความข้างต้นมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทางการเงินโดยทั่วไปที่ออกแบบมาเพื่อให้ความรู้แก่ประชาชนในวงกว้างไม่ให้เสียภาษีการลงทุนกฎหมาย หรือคำแนะนำทางธุรกิจและอาชีพอื่น ๆ ก่อนที่คุณจะดำเนินการใด ๆ คุณควรขอความช่วยเหลือจากมืออาชีพที่รู้ถึงสถานการณ์เฉพาะของคุณเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับภาษีการลงทุนกฎหมายหรือธุรกิจอื่น ๆ และเรื่องมืออาชีพที่ส่งผลกระทบต่อคุณและธุรกิจของคุณ รายละเอียดข้อเสนอที่สำคัญและการเปิดเผยข้อมูล TURBOTAX ONLINEMOBILE ลองใช้ FreePay เมื่อคุณยื่นเรื่อง: การกำหนดราคาออนไลน์และโทรศัพท์มือถือของ TurboTax ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีของคุณและขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ ข้อเสนอของรัฐ 360 ใช้ได้เฉพาะกับข้อเสนอ TurboTax Federal Edition ฟรีอาจมีการเปลี่ยนแปลงหรือสิ้นสุดเมื่อใดก็ได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ราคาจริงจะถูกกำหนดในเวลาที่พิมพ์หรือไฟล์อิเล็กทรอนิกส์และอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า การออมและการเปรียบเทียบราคาขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ว่าราคาจะเพิ่มขึ้นในเดือนมีนาคม ข้อเสนอส่วนลดพิเศษอาจไม่ถูกต้องสำหรับการซื้อในแอปบนอุปกรณ์เคลื่อนที่ ค่าใช้จ่าย ExpenseFindertrade สามารถใช้ได้ตลอดทั้งปีเป็นคุณลักษณะของ QuickBooks Self-Employed (ใช้ได้กับ TurboTax Self-Employed ดูข้อเสนอ ldquoQuickBooks Self-Employed กับรายละเอียด TurboTax Self-Employedrdquo ด้านล่าง) ExpenseFindertrade คาดว่าปลายเดือนมกราคม (ปลายเดือนกุมภาพันธ์ สำหรับแอปบนอุปกรณ์เคลื่อนที่) ExpenseFindertrade ไม่สามารถใช้งานได้จากภายใน TurboTax Self-Employed สำหรับผู้ที่มีค่าใช้จ่ายและสถานการณ์ทางภาษีบางประเภทรวมทั้งผู้รับเหมาหรือพนักงานจ่ายเงินที่อยู่อาศัยที่ทำงานในสำนักงานหรือที่อยู่ของรถสินค้าคงคลังประกันสุขภาพที่ทำงานด้วยตนเองหรือเกษียณอายุค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์การขายทรัพย์สินหรือยานพาหนะและ รายได้ฟาร์ม การทำธุรกรรมทางประวัติศาสตร์สำหรับการนำเข้าอาจมีความแตกต่างกันไปตามสถาบันการเงิน ไม่สามารถใช้ได้กับสถาบันการเงินทุกแห่งหรือบัตรเครดิตทั้งหมด ข้อเสนอ QuickBooks ด้วยตนเองของ TurboTax ด้วยตนเอง: สร้างผลตอบแทนจากการทำงานด้วยตนเองของ TurboTax ปีพ. ศ. 2016 โดยได้รับการสมัครรับข้อมูล QuickBooks Self-Employed ฟรีถึง 43018 ต้องเปิดใช้งาน ลงชื่อเข้าใช้ QuickBooks ด้วยตนเองโดย 71517 ผ่านทางแอปมือถือหรือที่อีเมล selfemployed. intuitturbotax ที่ใช้สำหรับเปิดใช้งานและลงชื่อเข้าใช้ ข้อเสนอพิเศษใช้ได้กับลูกค้าใหม่ที่ทำงานด้วยตนเองของ QuickBooks เท่านั้น ดู QuickBooks สำหรับการเปรียบเทียบราคา เมื่อคุณใช้ TurboTax Self-Employed เพื่อยื่นภาษีในปี 2017 คุณจะมีทางเลือกในการต่ออายุการสมัครรับข้อมูล QuickBooks Self-Employed ของคุณ หากคุณไม่ได้ซื้อ TurboTax Self-Employed โดย 41818 คุณจะมีตัวเลือกในการต่ออายุการสมัครรับข้อมูล QuickBooks Self-Employed ของคุณเป็นเวลา 430 ปีอีกปีหนึ่งโดยมีอัตราการบอกรับเป็นสมาชิกรายปีอยู่แล้ว คุณสามารถยกเลิกการสมัครได้ตลอดเวลาจากภายในส่วนการเรียกเก็บเงินของ QuickBooks Self-Employed จ่ายด้วยตัวเอง (TurboTax Self-Employed): ประมาณการขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนภาษีคำนวณจากอัตราการทำกำไรจากการจ้างงานด้วยตนเอง (1537) สำหรับปีภาษี 2016 ผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นจริงจะแตกต่างกันขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีของคุณ ทุกที่ทุกเวลา: การเข้าถึงอินเทอร์เน็ตจำเป็นต้องใช้ข้อความมาตรฐานและอัตราข้อมูลที่ใช้ในการดาวน์โหลดและใช้แอปบนอุปกรณ์เคลื่อนที่ การคืนเงินเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้: การคืนเงินภาษีที่เร็วที่สุดด้วย e-file และกรอบเวลาคืนเงินภาษีเงินได้ตรงจะแตกต่างกันไป ชำระเงินสำหรับ TurboTax จากการคืนเงินของรัฐบาลกลางของคุณ: ค่าธรรมเนียมการประมวลผลการเรียกเก็บเงิน X. XX จะใช้กับวิธีการชำระเงินนี้ ราคาอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ความช่วยเหลือของผู้เชี่ยวชาญ TurboTax, คำแนะนำด้านภาษีและ SmartLook: รวมกับ Deluxe, Premier และ Self-Employed (ผ่านทางโทรศัพท์หรือบนหน้าจอ) ไม่รวมอยู่ใน Federal Free Edition (แต่สามารถซื้อได้ด้วยชุดฟิกซ์ Plus) SmartLook ความช่วยเหลือบนหน้าจอสามารถใช้ได้บนเครื่องคอมพิวเตอร์แล็ปท็อปหรือแอพพลิเค TurboTax มือถือ ผู้เชี่ยวชาญของ TurboTax ให้คำแนะนำทั่วไปการบริการลูกค้าและคำแนะนำเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ให้คำแนะนำด้านภาษีแก่ CPAs ที่ได้รับการรับรองตัวแทนที่ลงทะเบียนเรียนและทนายความด้านภาษี ความพร้อมใช้งานของคุณลักษณะจะแตกต่างกันไปตามอุปกรณ์ คำแนะนำเรื่องภาษีของรัฐฟรี บริการพื้นที่ความชำนาญประสบการณ์ระดับการทำงานชั่วโมงการทำงานและความพร้อมใช้งานแตกต่างกันไปและอาจมีข้อ จำกัด และเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า การเข้าถึงเอกสารภาษีและการวิเคราะห์ของฉันคุณลักษณะคำแนะนำ: การเข้าถึงเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่เรามีให้คุณสามารถใช้ได้จนกว่าคุณจะยื่นคำร้องขอคืนภาษีในปี 2017 หรือผ่าน 10312018 แล้วแต่ว่าจะถึงอย่างใดก่อน ข้อกำหนดและเงื่อนไขอาจแตกต่างกันไปและอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า 1 ซอฟต์แวร์ภาษีขายดีที่สุด: ขึ้นอยู่กับข้อมูลการขายที่รวบรวมไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ TurboTax ปีภาษีทั้งหมดปี 2015 ยอดนิยม: TurboTax Deluxe เป็นผลิตภัณฑ์ยอดนิยมของเราท่ามกลางผู้ใช้ TurboTax Online ที่มีสถานการณ์ทางภาษีที่ซับซ้อนมากขึ้น CompleteCheck: ครอบคลุมภายใต้การคำนวณที่ถูกต้อง TurboTax และการรับประกันคืนเงินสูงสุด TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload ผลิตภัณฑ์: ราคารวมถึงการจัดเตรียมภาษีและพิมพ์คืนภาษีของรัฐบาลกลางและ e-file ของรัฐบาลกลางฟรีถึง 5 คืนภาษีของรัฐบาลกลาง ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลแบบอิเล็กทรอนิกส์ ค่าธรรมเนียม E-File ไม่สามารถใช้กับผลตอบแทนของรัฐนิวยอร์ก การออมและการเปรียบเทียบราคาขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ราคาที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นในเดือนมีนาคม ราคาอาจมีการเปลี่ยนแปลงโดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า การคืนเงินเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้: การคืนเงินภาษีที่เร็วที่สุดด้วย e-file และกรอบเวลาคืนเงินภาษีเงินได้ตรงจะแตกต่างกันไป ชำระเงินสำหรับ TurboTax จากการคืนเงินของรัฐบาลกลางของคุณ: ค่าธรรมเนียมการประมวลผลการเรียกเก็บเงิน X. XX จะใช้กับวิธีการชำระเงินนี้ ราคาอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ประโยชน์นี้สามารถใช้ได้กับผลิตภัณฑ์ของรัฐบาลกลาง TurboTax ยกเว้น TurboTax Business เกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญด้านผลิตภัณฑ์ TurboTax ของเรา: การบริการลูกค้าและการสนับสนุนผลิตภัณฑ์แตกต่างกันตามช่วงเวลาของปี เกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ได้รับการรับรองของเรา: คำแนะนำด้านภาษีแบบสดทางโทรศัพท์รวมอยู่ด้วยค่าธรรมเนียม Premier และ Home Business สำหรับลูกค้า Basic และ Deluxe คำแนะนำเรื่องภาษีของรัฐฟรี บริการระดับประสบการณ์ช่วงเวลาการทำงานและความพร้อมใช้งานแตกต่างกันไปและอาจมีข้อ จำกัด และเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ไม่สามารถใช้ได้กับลูกค้าของ TurboTax Business 1 ซอฟต์แวร์ภาษีขายดีที่สุด: ขึ้นอยู่กับข้อมูลการขายที่รวบรวมไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ TurboTax ปีภาษีทั้งหมดปี 2015 การนำเข้าข้อมูล: นำเข้าข้อมูลทางการเงินจาก บริษัท ที่เข้าร่วม Quicken และ QuickBooks นำเข้าไม่สามารถใช้ได้กับ TurboTax ที่ติดตั้งบนเครื่อง Mac นำเข้าจาก Quicken (2015 และสูงกว่า) และ QuickBooks Desktop (2011 และสูงกว่า) ทั้ง Windows เท่านั้น การนำเข้า Quicken ไม่สามารถใช้ได้กับ TurboTax Business ผลิตภัณฑ์ Quicken จาก Quicken Inc. Quicken import อาจมีการเปลี่ยนแปลง